文/木水山

中華網(wǎng)酒業(yè)4月13日訊 據(jù)中國(guó)人民銀行遵義市中心支行網(wǎng)站公布的行政處罰決定書(shū)(遵銀罰字〔2021〕1號(hào))顯示，貴州茅臺(tái)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司”）未按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金。中國(guó)人民銀行遵義市中心支行對(duì)其罰款20萬(wàn)元。

據(jù)了解，自2019年起，貴州茅臺(tái)執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將原計(jì)入貨幣資金的“存放同業(yè)款項(xiàng)”調(diào)整至“拆出資金”列示。

根據(jù)財(cái)報(bào)顯示，貴州茅臺(tái)2019年拆出資金1173.77億元，2020年拆出資金1181.99億元，與之相對(duì)應(yīng)的是該公司貨幣資金逐年遞減。2018年財(cái)報(bào)顯示，貴州茅臺(tái)貨幣資金還有1120.75億元，而到2019年、2020年貨幣資金分別降至132.52億元和360.91億元。

對(duì)于這些錢(qián)的去向，貴州茅臺(tái)在公告中解釋稱(chēng)，公司控股子公司茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司與中國(guó)貴州茅臺(tái)酒廠(集團(tuán))有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“茅臺(tái)集團(tuán)”）及其下屬子公司開(kāi)展存款、貸款、貼現(xiàn)及保函業(yè)務(wù)，本報(bào)告期開(kāi)展業(yè)務(wù)如下:

“吸收存款及同業(yè)存放”為各關(guān)聯(lián)方在茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司的存款余額及應(yīng)計(jì)利息;

“利息支出”為茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司向關(guān)聯(lián)方應(yīng)付的存款利息;

“利息收入”為茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司向關(guān)聯(lián)方提供貸款業(yè)務(wù)按照規(guī)定收取的利息;

“發(fā)放貸款及墊款”為茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司向關(guān)聯(lián)方提供貸款余額。

據(jù)資料顯示，茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司為貴州茅臺(tái)控股子公司。截至2020年期末，貴州茅臺(tái)持股51%，茅臺(tái)集團(tuán)持股35%，茅臺(tái)技術(shù)開(kāi)發(fā)公司持股9%，茅臺(tái)集團(tuán)習(xí)酒公司持股5%

不論貴州茅臺(tái)股份、習(xí)酒公司、技術(shù)開(kāi)發(fā)公司還是茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司，它們背后的最終受益人及實(shí)際控制人都是貴州省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)。

一般大型公司都有自己的財(cái)務(wù)公司，而財(cái)務(wù)公司在企業(yè)中有著舉足輕重的地位，扮演著內(nèi)部銀行的角色，起到融通資金的作用。財(cái)務(wù)公司可以面向經(jīng)銷(xiāo)商吸收存款，吸納經(jīng)銷(xiāo)商的閑置資金；另一方面，當(dāng)經(jīng)銷(xiāo)商手頭緊張的時(shí)候，茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司會(huì)向經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)放貸款。

根據(jù)2020年財(cái)報(bào)顯示，與“吸收存款及同業(yè)存放”有關(guān)的關(guān)聯(lián)方達(dá)43家。

 與“利息支出”有關(guān)的關(guān)聯(lián)方達(dá)46家。

與其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易：

A.公司在貴州銀行的期末存款余額為1,460,630.60萬(wàn)元，本期利息收入為37,373.47萬(wàn)元。

B.公司向上海仁彩印務(wù)有限公司采購(gòu)原材料，本期發(fā)生額15,985.95萬(wàn)元。

C.公司向華貴人壽保險(xiǎn)股份有限公司購(gòu)買(mǎi)員工人身意外傷害綜合保障保險(xiǎn)、女職工安康綜合保障保險(xiǎn)，本期發(fā)生額2,299.80萬(wàn)元。

D.公司控股子公司貴州茅臺(tái)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司向貴陽(yáng)貴銀金融租賃有限責(zé)任公司拆出資金40,000.00萬(wàn)元，確認(rèn)利息收入1,276.47萬(wàn)元，截至期末，該筆拆出資金減值準(zhǔn)備余額23.76萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息余額268.06萬(wàn)元，賬面價(jià)值40,244.30萬(wàn)元;從公開(kāi)市場(chǎng)申購(gòu)貴陽(yáng)貴銀金融租賃有限責(zé)任公司發(fā)行的債券，成本2,000.00萬(wàn)元，確認(rèn)利息收入15.53萬(wàn)元，截至期末，該債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額1.19萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息余額15.53萬(wàn)元，賬面價(jià)值2,014.34萬(wàn)元。

可以看出，茅臺(tái)通過(guò)財(cái)務(wù)公司將各路人馬捆綁在一起，形成一個(gè)龐大的利益共同體，它們彼此共生共贏。

針對(duì)此次茅臺(tái)財(cái)務(wù)公司被罰的情況，一位銀行辦公室主任告訴中華網(wǎng)酒業(yè)，一般大型企業(yè)都有自己的財(cái)務(wù)公司，而財(cái)務(wù)公司的職能等同于銀行的職能，準(zhǔn)備金都是要按時(shí)扣除的，銀行一旦檢查出來(lái)沒(méi)有按時(shí)交會(huì)處罰。

中華網(wǎng)酒業(yè)查閱《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第七十七條規(guī)定：商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）拒絕或者阻礙中國(guó)人民銀行檢查監(jiān)督的；（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的；（三）未按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的。

截至今日，貴州茅臺(tái)開(kāi)盤(pán)2020元/股，報(bào)收2021元/股，漲幅0.6%

關(guān)鍵詞： 茅臺(tái) 財(cái)務(wù) 公司 違規(guī)